PDV na proviziju stranih agencija (oglašivača) je još do prije par godina bio sasvim nepoznat za iznajmljivače paušalce. I danas mnogi ne znaju kako se obračunava PDV na uslugu posredovanja prilikom iznajmljivanja turističkog smještaja, a mnogi ovu obvezu i potpuno zanemaruju. Slijedom vaših brojnih upita u vezi plaćanja Booking.com provizija, istražili smo još jednom porez na agencijsku proviziju.
Privatni iznajmljivači paušalci nisu upisani u registar obveznika PDV-a i prema tome nisu obvezni zaračunavati niti naplaćivati PDV na svoje usluge. Bez obzira na to iznajmljivači paušalci se smatraju malim poreznim obveznicima i, prema Zakonu o porezu na dodanu vrijednost, njihovim sjedištem se smatra mjesto u kojem se pruža usluga smještaja u domaćinstvu.
Prema istom Zakonu, porezni obveznik sa sjedištem, stalnom poslovnom jedinicom, prebivalištem ili uobičajenim boravištem u Republici Hrvatskoj, koji obavlja/prima uslugu na području druge države članice EU, a za koju je primatelj/pružatelj usluga u drugoj državi članici EU obvezan platiti PDV, obvezan je Poreznoj upravi podnijeti zahtjev za izdavanje PDV identifikacijskog broja (PDV-ID).
- Čak i ako su zatražili izdavanje PDV-ID broja, iznajmljivači paušalci i dalje nisu obveznici plaćanja PDV-a niti ga obračunavaju na svoje usluge. Fizičke osobe iznajmljivači paušalci nemaju pravo na odbitak PDV-a kojeg su obračunali na uslugu strane agencije s obzirom na to da nisu upisani u registar obveznika PDV-a.
Obračun PDV-a se podnosi do 20. u mjesecu za protekli mjesec, a plaća se do kraja mjeseca. Osim toga, iznajmljivač je dužan za obračunsko razdoblje podnijeti prijavu PDV-a , i prijavu za stjecanje dobara i primljene usluge iz drugih država članica Europske unije.
U Obrascu PDV-S iskazat ćemo samo vrijednosti usluga stranih agencija iz država članica EU. U Obrascu PDV na rednom broju II.10 iskazat ćemo vrijednosti usluga poreznih obveznika iz država članica i obračunani PDV. Na rednom broju II.13 iskazati ćemo vrijednost primljene usluge od poreznog obveznika putničke agencije iz treće zemlje i obračunani PDV
Naravno Vaš TETRAEDAR d.o.o. može sve to obaviti za Vas bez dodatnih komplikacija, i odlaska na razna mjesta.
Na čije usluge smo obvezni obračunati i platiti PDV?
Pojednostavljeno bi se moglo reći iznajmljivači paušalci, koji posluju s agencijama ili oglašivačima smještaja čije je sjedište u inozemstvu (zemljama članicama EU) i koji paušalcima za svoje usluge (proviziju) izdaju račune, moraju platiti PDV-a po stopi od 25 % na iznos iskazan na navedenim računima (proviziju).
Većina stranih agencija/oglašivača izdaje račune, iako ne uvijek u fizičkom obliku. Primjerice, Booking.comšalje račun elektronskom poštom, ali i Airbnb izdaje račun samo nam ga ne šalje, već ga možemo pronaći u svom korisničkom sučelju.
- Važno: U svim navedenim slučajevima PDV se obračunava i plaća samo na iznos provizije, odnosno cijenu usluge strane agencije ili oglašivača, a ne na celokupnu cijenu smještaja.
Kada iznajmljivač ne plaća PDV?
Ako surađujemo sa stranom agencijom na temelju ugovora o posredovanju što znači da agencija posreduje prema inozemnom gostu tako da nam gost plaća direktno samo našu cijenu usluge smještaja, a stranoj agenciji njezinu proviziju, nismo dužni obračunavati niti plaćati PDV.
Jednako tako, ako strana agencija radi u svoje ime, a za račun privatnog iznajmljivača u RH te nadodaje proviziju na ugovorenu cijenu smještaja, nismo dužni platiti PDV. Agencija isplaćuje ugovoreni iznos na devizni račun iznajmljivača.
Primjer za ovaj posljednji slučaj bi mogla biti agencija Novasol. Sve je više stranih agencija i internetskih oglašivača smještaja s različitim uvjetima i načinima poslovanja koje nude usluge posredovanja ili oglašavanja privatnog smještaja na domaćem tržištu. Neke od njih imaju čak i više mogućnosti poslovanja koje ostavljaju nama na izbor. Možemo birati hoćemo li paušalno oglasiti svoje kapacitete ili ćemo plaćati proviziju na ostvarena noćenja. Ipak, činjenica je da gotovo svi oni izdaju nekakvu vrstu fakture koja nas, kao građane države članice EU, obvezuje na plaćanje PDV po stopi koja je važeća kod nas, odnosno onoj od 25 %.
izvor:www.apartmanija.hr